年报审计关键时刻，多地证监局强调会计所扮演资本市场“守门人”角色的重要性

近年来，随着我国资本市场的不断发展壮大，会计师事务所在保障资本市场健康发展中扮演着重要的角色，作为监管机构的证监局，一直以来都高度重视会计师事务所的监管和规范工作，特别是在年报审计的关键时期，证监局发出通知，要求会计师事务所切实履行其作为资本市场“看门人”的职责。

具体来看，北京以及深圳的证监局都强调了应关注上市公司财报问题多发的七个领域：包含收入、资产减值、并购等重大非常规交易、成本费用、境外经营业务、公司治理与内部控制等重点领域的审计应对。

近期，北京证监局发布通知，称要做好北京辖区资本市场2023年年报审计工作的通知。

“年度报告在市场资源配置中发挥着重要作用。”北京证监局称，年度报告是资本市场重要的信息披露文件，是市场各方识别公司价值和风险状况的基础信息来源，会计师事务所作为独立鉴证机构，要切实发挥资本市场“看门人”作用。

深圳证监局则于近日表示，事务所应加强独立性的管理、提升专业胜任能力、严格遵循保密原则。

“在审计执业过程中，如发现公众公司存在重大问题、涉嫌违法违规行为线索等，应及时向监管部门报告。”深圳证监局称。

在收入审查方面，事务所应识别公司是否存在利用资产减值操纵利润的动机。

同时，深圳证监局表示，应同步考虑房地产、医药等行业的审计风险。针对于房地产企业的存货减值风险，事务所应结合周边房产价格和租金情况、在手签单情况、房产项目实际状态等，审慎判断减值计提充分性、合理性，防范公司未及时计提跌价准备或通过集中计提减值实施财务“洗澡”等风险。

针对重大非常规交易方面，事务所应充分了解公司股权投资、债务重组等重大非常规交易的交易背景和商业理由，确保相关交易按照其交易实质真实反映等。

1月19日，证监会曾在例行发布会上表示，近一段时期，证监稽查执法着重从多个方面扎实推进工作，“对从事保荐承销、审计会计、法律、评级等证券服务的中介机构'一案双查’，警示资本市场'看门人'提高执业质量。”

3月4日，因执业年报审计违规，安永华明会计师事务所及两名注册会计师收到监管警示函。

深圳证监局表示，在其现场检查其执行的深圳市海普瑞药业集团股份有限公司2022年年报审计执业项目过程中，发现安永华明在审计执业中了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的审计程序执行不到位，未充分评价组成部分注册会计师审计证据的充分性和适当性。 因此，决定对安永华明会计师事务所采取出具警示函的监管措施。